프리랜서세금

프리랜서 첫 견적서: 부가세 '별도'인지 '포함'인지부터 정하세요

2026-09-18 · 3분 읽기

견적 100만 원의 함정: 포함과 별도의 차이

클라이언트와 프로젝트 대금을 협의할 때 이번 작업은 100만 원에 진행하겠다고 구두나 메신저로만 합의하면 계약서 작성 단계에서 혼선이 생기기 쉽습니다.

프리랜서는 순수 작업비로 100만 원을 생각하고 부가가치세 10만 원을 더해 총 110만 원을 지급받을 것으로 예상하지만, 클라이언트는 총 지출 예산을 100만 원으로 잡고 부가세가 이미 포함된 금액으로 받아들이는 경우가 많기 때문입니다.

만약 부가세 포함 100만 원으로 계약이 체결되면, 프리랜서가 실제로 청구할 수 있는 순수 용역 대가(공급가액)는 909,091원이 되고 부가세는 90,909원이 됩니다. 결과적으로 작업자는 약 9만 원가량의 수익을 손해 보게 됩니다. 따라서 견적을 제시하는 초기 단계부터 부가세 계산기 를 활용해 공급가액과 부가세를 정확히 나누어 확인하고, 부가세 별도인지 포함인지를 명확히 밝혀야 합니다.

3.3% 원천징수와 10% 부가가치세의 차이

프리랜서가 가장 많이 혼동하는 세무 개념 중 하나가 3.3% 원천징수와 10% 부가가치세의 차이입니다.

사업자등록을 하지 않고 인적용역을 제공하는 프리랜서는 세법상 부가가치세 면세 대상으로 분류됩니다. 이 경우 클라이언트는 대금을 지급할 때 사업소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 합친 3.3%를 미리 떼고 지급합니다. 즉, 100만 원 계약 시 33,000원을 제외한 967,000원을 수령하게 되며 부가가치세 10%는 발생하지 않습니다.

반면 사업자등록증을 발급받아 세금계산서를 발행하는 과세사업자 프리랜서는 10% 부가가치세를 별도로 청구하여 대금을 받은 뒤, 정기 부가가치세 신고 기간에 해당 세금을 국세청에 납부해야 합니다. 간이과세자는 업종별 부가가치율에 따라 적용 기준이 달라집니다.

세무 처리는 개인의 사업자 등록 여부와 과세 유형에 따라 달라지므로, 일반적인 세무 구조를 이해하되 세부적인 신고 기준은 세무 전문가의 확인을 거치는 것이 안전합니다.

견적서에 반드시 적어야 하는 표준 문구

견적서 작성 시 금액 단위를 모호하게 적지 않고 공급가액과 부가세를 분리하여 적는 것이 표준적인 작성법입니다.

부가세를 별도로 표기할 때는 공급가액 1,000,000원, 부가가치세 100,000원 (10%), 합계금액 1,100,000원 (VAT 별도) 형식으로 적습니다. 부가세가 포함된 금액이라면 총 청구금액 1,100,000원 (공급가액 1,000,000원 + 부가가치세 100,000원 포함)처럼 씁니다.

견적서 상단이나 비고란에 본 견적서의 모든 금액은 부가가치세(VAT) 별도 기준이라는 안내 문구를 명시해 두면 금액에 대한 해석 차이로 인한 분쟁을 예방할 수 있습니다.

합계에서 공급가액 역산하기: 왜 -10%는 틀릴까

이미 부가세가 포함된 총액에서 공급가액과 부가세를 나눌 때 가장 자주 발생하는 수학적 오류는 총액에서 단순히 10%를 빼는 계산 방식입니다.

예를 들어 총액 110만 원에서 10%인 11만 원을 빼면 99만 원이 됩니다. 그러나 공급가액이 99만 원이라면 여기에 10% 부가세 99,000원을 더했을 때 합계는 1,089,000원이 되어 원래 금액인 110만 원과 맞지 않습니다. 부가가치세 10%는 합계금액이 아니라 공급가액을 기준으로 붙기 때문입니다.

합계금액에서 올바른 공급가액을 구하려면 금액을 1.1로 나누어야 합니다. 계산 예시로 총액이 1,100,000원인 경우, 1,100,000원을 1.1로 나누면 공급가액은 정확히 1,000,000원이 나오며 부가세는 100,000원이 됩니다.

금액을 나눌 때 1원 미만의 소수점이 발생하는 경우에는 세법상 일반적으로 원 미만 금액을 버림(절사) 처리합니다. 금액 계산이 헷갈린다면 부가세 계산기 에 합계(부가세 포함)를 선택해 금액을 입력해 보세요. 공급가액과 부가세가 한국의 절사 기준에 맞게 정확히 분리되어 나옵니다.