프리랜서세금

클라이언트가 '부가세 포함 300만 원'이라고 할 때 실제 내 매출은 얼마인가

세눌라 컴퍼니 · 2026-09-20 · 5분 읽기

300만 원이 모두 내 매출은 아닙니다

견적을 주고받다 보면 "예산은 부가세 포함 300만 원입니다"라는 말을 자주 듣습니다. 일이 끝나면 통장에 300만 원이 들어옵니다. 하지만 그 돈이 그대로 매출이 되지는 않습니다.

부가가치세는 사업자가 거래처에서 받아 두었다가 신고 기간에 국가에 내는 세금입니다. 일반과세자라면 300만 원 안에 공급가액과 부가세 10%가 함께 들어 있다고 보면 됩니다. 장부에 매출로 잡히는 쪽은 공급가액이지요.

10%를 빼는 계산은 틀립니다

가장 흔한 실수는 300만 원에서 10%인 30만 원을 빼는 것입니다. 이렇게 하면 공급가액 270만 원, 부가세 30만 원이 나옵니다. 그런데 270만 원의 10%는 27만 원이라 앞뒤가 맞지 않습니다.

부가세 포함 금액은 공급가액에 1.1을 곱한 값입니다. 그래서 거꾸로 계산할 때는 합계를 1.1로 나눠야 합니다.

• 공급가액 = 합계 ÷ 1.1
• 부가세 = 합계 − 공급가액

300만 원을 실제로 나눠 보기

300만 원을 1.1로 나누면 2,727,272.72…원이 나옵니다. 세금계산서에는 원 단위까지만 적기 때문에 소수점을 정리해야 하는데, 여기서 1원 차이가 생깁니다.

세액은 일반적으로 공급가액의 10%에서 원 미만을 버려 정합니다. 공급가액을 2,727,273원으로 잡으면 10%가 272,727.3원이니 세액은 272,727원이고, 둘을 더하면 정확히 3,000,000원입니다. 2,727,272원으로 잡으면 세액이 똑같이 272,727원이 되어 합계가 2,999,999원으로 1원 모자랍니다. 합계를 계약 금액에 맞춰야 한다면 앞의 조합을 씁니다.

손으로 계산하면 이 1원에서 자주 틀립니다. 금액이 정해지면 부가세 계산기 에 합계 300만 원을 넣어 ÷1.1 방식으로 공급가액과 부가세를 나눠 보세요. 기본 세율은 10%이고 필요하면 바꿀 수 있습니다.

자주 나오는 금액 역산표

330만 원이나 550만 원처럼 1.1로 딱 나누어떨어지는 금액은 소수점을 고민할 일이 없습니다. 견적을 낼 때 공급가액을 깔끔한 숫자로 먼저 정해 두면 이런 점이 편합니다.

'포함'과 '별도'는 27만 원 넘게 차이 납니다

예를 들어 같은 디자인 작업을 두고 A 거래처는 "부가세 포함 300만 원", B 거래처는 "부가세 별도 300만 원"을 제시했다고 해 봅시다. B는 합계 330만 원을 보내고 공급가액은 300만 원입니다. A의 공급가액은 2,727,273원이니 매출 기준으로 272,727원이 차이 납니다.

말로만 오간 조건은 정산할 때 서로 다르게 기억하기 쉽습니다. 견적서와 계약서에는 공급가액·부가세·합계를 세 줄로 나눠 적고 "부가세 포함"인지 "부가세 별도"인지 글로 남겨 두세요.

계약금과 잔금을 나눠 받을 때

두 번째 예시입니다. 부가세 포함 300만 원을 계약금 30%와 잔금 70%로 나눠 받기로 했습니다. 계약금 90만 원과 잔금 210만 원에 세금계산서를 따로 발급한다면 각각 역산합니다.

• 계약금 900,000원 → 공급가액 818,182원, 부가세 81,818원
• 잔금 2,100,000원 → 공급가액 1,909,091원, 부가세 190,909원

두 건을 더하면 공급가액 2,727,273원, 부가세 272,727원입니다. 한 번에 계산한 값과 같으니 맞게 나눈 것이지요.

1원이 어긋날 때 확인할 것

계산기마다 원 미만을 정리하는 순서가 달라서 공급가액과 세액이 1원씩 다르게 나올 수 있습니다. 부가세 계산기 결과를 세금계산서에 옮겨 적기 전에 두 값을 더해 계약 금액과 같은지 확인하세요. 다르다면 공급가액을 1원 올리거나 내린 뒤, 세액이 공급가액의 10%(원 미만 버림)와 맞는지 다시 봅니다.

세금계산서 적는 순서

• 작성일자는 일반적으로 용역을 마친 날 같은 공급 시기에 맞춥니다.
• 공급가액란에 2,727,273원, 세액란에 272,727원을 적습니다.
• 합계가 계약 금액 3,000,000원과 같은지 확인합니다.
• 발급은 일반적으로 공급 시기가 속한 달의 다음 달 10일까지 합니다.

세부 기준은 거래 형태마다 다를 수 있으니 국세청 안내를 확인하세요.

부가세로 받은 금액은 입금된 날 다른 통장으로 옮겨 두면 신고 기간에 당황할 일이 줄어듭니다.

실제로 내는 세금이 272,727원 그대로인 것은 아닙니다. 신고할 때 일하면서 쓴 비용의 매입세액을 빼고 내기 때문입니다.

과세 유형에 따라 달라집니다

위 계산은 일반과세자 기준입니다. 간이과세자는 직전 연도 매출 규모에 따라 세금계산서 발급 여부가 갈리고, 세액도 업종별 부가가치율로 계산합니다. 사업자등록 없이 3.3%를 떼고 대가를 받는 프리랜서는 일반적으로 부가세를 따로 받지 않습니다. 기준 금액은 바뀔 수 있으니 국세청 공고를 확인하고, 애매하면 세무 전문가에게 묻는 편이 안전합니다.

자주 묻는 질문

부가세 포함 금액에서 10%만 빼면 안 되나요?

300만 원이라면 공급가액이 270만 원으로 잡혀 실제 2,727,273원보다 27,273원 적게 나옵니다. 합계를 1.1로 나눠야 합니다.

견적서에는 어떻게 적는 게 좋을까요?

공급가액, 부가세, 합계를 따로 적고 "부가세 포함" 또는 "부가세 별도"를 함께 씁니다. 숫자 하나만 적으면 해석이 갈릴 수 있습니다.

부가세는 언제 내나요?

개인 일반과세자는 일반적으로 1월과 7월에 신고하고 내며, 중간에 예정고지가 나올 수 있습니다. 정확한 일정은 국세청 안내를 확인하세요.

마무리

"부가세 포함"이라는 말을 들으면 먼저 1.1로 나눠 내 매출이 얼마인지 확인하세요. 계약 금액이 정해질 때마다 부가세 계산기 로 공급가액과 세액을 나누고 합계가 맞는지 확인하면 정산에서 틀릴 일이 줄어듭니다.